嘉定区财政局关于开展2023年成本预算绩效分析试点工作的通知

各区级预算主管部门，各街镇财政管理部门：

为贯彻落实党的二十大关于健全现代财政制度的决策部署和市委市政府、区委区政府关于强化成本效益分析的工作要求，加快推进成本预算绩效管理改革，促进政府治理能力提升和预算管理创新，我区将组织开展成本预算绩效分析试点。现将2023年试点工作有关要求通知如下：

一、总体目标

牢固树立成本效益理念，选择重点领域的部分项目开展成本预算绩效管理试点工作，系统梳理业务流程，全面核定投入成本，科学设定成本定额，着力健全支出标准，推动实现降本、增效、优化管理，建立完善成本预算绩效管理机制，推进建立“预算申请问成本、预算安排核成本、预算执行控成本、预算完成评成本”的成本预算绩效管理体系，推动实现公共服务标准、成本定额标准和支出标准协调统一。

二、试点项目

根据《关于开展2023年成本预算绩效管理首批试点工作的通知》（沪财绩〔2023〕10号）精神，按照市级遴选试点项目的五个原则：一是社会关注度高，事关重要民生和公共服务，有进一步深化改革、优化管理的需要，开展成本绩效管理需求迫切；二是有一定历史支出数据，市场或相关行业标准数据可得，支出内容可量化、可考核、能定额、可比较；三是相对同类项目资金量较大，降本、增效或提升管理有空间；四是具有一定的代表性，可形成共性标准，试点经验可复制可推广；五是有一定的工作基础，试点工作进度可控，我区选取民生保障、城市运行、行政运行三大领域共计6个项目开展试点工作，具体为：公交运营补贴、环卫作业补贴、汽车博物馆运营补贴、社区卫生服务中心物业费、绿化养护费、河道巡查费。根据市政府专题会议部署要求，今年市区两级同步开展试点工作，鼓励我区其他预算主管部门、街镇结合实际，自行开展试点。

三、试点工作任务

根据试点项目特点选择作业成本法、最低成本法、净现值法等适合的方法，对试点项目全面开展成本效益分析，形成预算绩效分析报告，提出降本、增效或优化管理的意见建议，加强结果应用。具体包括以下五个方面：一是明确绩效目标。根据公共服务目标和服务标准，确定要达到的效益水平。二是确定业务流程。全面梳理分析对象的业务管理流程，明确核心关键环节，精简优化工作流程或环节，推动流程再造。三是核定投入成本。结合打开业务流程，全面打开各环节成本支出，核算分析对象历史成本并进行分类归集，摸清成本构成，剔除不合理无效成本，科学设定成本基线，确定成本定额标准，完善相应的成本指标体系。四是测算财政支出。结合成本定额标准，明确支出标准，建立健全支出标准体系。五是优化管理机制。明确财政支出保障范围，进一步优化完善分析对象的预算管理机制，提升财政资金实际使用效益。进一步优化立项规划、组织实施等方面的管理机制，提升业务管理水平效能。

四、时间安排

成本预算绩效分析工作主要包括实施准备、方案制定、报告形成、结果应用等四个阶段：

一是试点项目实施准备阶段（7月底前）。各试点部门按要求组建试点项目工作推进小组。工作推进小组根据确定的分析对象制定成本预算绩效分析的工作计划。工作计划要结合项目特点和预算管理需要，内容主要包括项目基本情况、主要目标、结果应用设想、工作安排和时间节点、组织分工等。

二是成本分析方案制定阶段（8月底前）。项目工作推进小组按计划收集分析资料、开展现场调研、实施调研分析、拟定分析指标体系、撰写分析方案。

三是成本分析报告形成阶段（9月底前）。项目工作推进小组全面汇总分析结果，按要求形成报告报财政部门。报告主要包括：基本情况、绩效分析结果、成本核算分析结果、成本效益分析结果、支出标准分析结果、问题及建议等内容。

四是结果应用阶段（10月底前）。各试点部门应结合编制2024年预算，于10月15日前将试点分析报告和结果应用举措报区财政局。自行试点部门和街镇在10月15日前将试点项目绩效分析报告和试点工作开展情况报区财政局。区财政局在汇总各部门试点工作开展情况后于10月底前统一报市财政局，相关结果应用于2024年预算审核工作。

五、工作要求

（一）提高政治站位。成本预算绩效管理改革是健全现代预算制度、推动实现政府治理能力现代化的必然选择，是优化财政资源配置、提高公共服务供给质量的重要举措。各试点部门、区级预算部门、各街镇要切实提高政治站位，增强大局意识和责任意识，加强组织领导，夯实主体责任，积极克服并解决工作中的突出困难和问题，凝聚改革共识、形成工作合力，确保试点工作取得实效。

（二）明确责任分工。区财政局负责制定全面实施成本预算绩效管理总体方案，明确成本效益核算的内容、程序、方法等基本要求，牵头协调、统筹推进试点工作，跟踪督促工作进度，规范引入第三方机构参与，完善分析质量控制机制，积极稳妥推进改革。试点部门负责制定本部门试点项目的实施方案和工作计划，组建工作推进小组，开展本部门成本预算绩效分析工作。其他区级预算部门、街镇自行制定本部门、本街镇试点方案，遴选试点项目，主动开展试点工作。

（三）健全工作机制。各试点部门要参照市级试点项目工作模式，组建由主管部门、财政部门等多方参与的工作推进小组。工作推进小组实行“双组长制”，由预算部门分管领导和财政部门分管领导担任小组组长，由预算部门相关业务科室负责同志和财政部门相关支出科室负责同志担任副组长，成员由相关预算单位业务和财务人员、区财政支出科室专管员和绩效专管员等组成。根据工作需要，必要时按照规定选择第三方和行业专家参与成本预算绩效分析工作。工作推进小组要建立工作推进机制，适时召开工作例会。阶段性成果经工作推进小组会议审议通过后，报财政部门备案。

（四）注重科学规范。严格规范成本预算绩效管理工作的程序、方法，全面梳理试点领域工作标准、保障范围、数量指标等成本情况，以及质量、时效、水平等效益情况，结合各部门实际选取适合的成本预算绩效分析方法，不能随意简化工作程序、减少工作内容、弱化工作要求，确保成本绩效分析结果的准确性、客观性。各试点部门要通过深入分析成本，完善业务流程，提高业务管理效率。财政部门要在试点工作中深入对预算部门业务情况的熟悉掌握，提高资金使用效益。

（五）加强组织保障。各试点部门要进一步加强组织保障，创新工作机制。其他区级预算部门、街镇自行主动试点，贯彻落实成本预算绩效管理理念、意义和要求，引导广大干部将成本预算绩效分析作为一项重要本领，不仅能干事、干好事，还能少花钱、多干事。

为规范本区成本预算绩效管理工作流程，提高成本预算绩效分析工作质量，各试点部门应根据《上海市市级财政支出成本预算绩效分析操作指引（试行）》（附件1）和《成本预算绩效分析工作范本》（附件2）明确的成本预算绩效分析的工作内容、工作方法和工作流程，规范有效开展试点工作。其他区级预算部门、街镇在自行试点工作时请遵照执行。

特此通知。

附件：1.上海市市级财政支出成本预算绩效分析操作指引（试行）

2.成本预算绩效分析工作范本

上海市嘉定区财政局

2023年7月25日

嘉定区财政局关于开展2023年成本预算绩效管理试点工作的通知

附件1：上海市市级财政支出成本预算绩效分析操作指引（试行）

附件2：成本预算绩效分析工作范本